Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK), şirketin banka kayıtlarında, hesaba para yatıran ve hesaptan para çekilen, havale yapılan işlemlerde, kendi faaliyet ve cirolarıyla uyumu araştırmakta, 3. Kişilerle ilgili suç gelirlerinin aklanmasında kullanılmasının önlenmesi amacıyla şüphe uyandıran işlemlerin MASAK’A bildirilmesi ile ilgili Bankalara, finansal kuruluşlara ve muhasebecilere zorunlu bildirim (ihbar) mükellefiyeti yüklemektedir.

MASAK bu amaçla; Özellikle paravan şirketler, gerçek ekonomik faaliyeti bulunmayan işletmeler, üçüncü kişiler tarafından paravan olarak kullanılan şirket hesapları ve ticari belgelerle açıklanamayan para hareketleri üzerinde duruyor.

MASAK rehberinde yer alan aşağıdaki durumlar şirket banka hesapları açısından risk göstergesi olabiliyor.

1. Şirketin banka hesaplarına çok sayıda ilişkisiz gerçek kişiden para gelmesi, ancak bu tahsilatları açıklayan gerçek mal veya hizmet satışlarının bulunmaması.

2. Şirketin yüksek işlem hacmine rağmen, bu ölçekte çalışanının, işyerinin, stokunun veya ticari faaliyetini destekleyen yeterli altyapısının bulunmaması.

3. Şirket banka hesaplarının veya ödeme sistemlerinin fiilen üçüncü kişiler tarafından yönetilmesi.

4. Aynı kişilerin kısa süre içerisinde çok sayıda şirketin ortağı, yöneticisi veya vekili hâline gelmesi.

5. Birbiriyle bağlantılı şirketler arasında ekonomik gerekçesi açıklanamayan yoğun para transferlerinin gerçekleştirilmesi.

6. Şirketin beyan edilen faaliyet konusu ile banka hesap hareketlerinin ve muhasebe kayıtlarının belirgin biçimde uyuşmaması.

7. Gerçek bir ticari faaliyete dayanmayan para hareketlerine fatura veya diğer muhasebe belgeleriyle ticari işlem görünümü kazandırılmaya çalışılması olası risklerin başında geliyor.

Bu göstergelerden birinin bulunması, tek başına suç işlendiği veya şirketin paravan olduğu anlamına gelmiyor, ama; işlemlerin ekonomik gerekçesi, müşterinin faaliyetleri ve mevcut bilgi ve belgeler birlikte değerlendirildiğinde, şirketler için bazen açıklaması zor bir durum ortaya çıkabiliyor.

Şirketin Banka Hareketleri ile Muhasebe Kayıtları birbiri ile Uyuşması ve ŞİRKET DIŞI işlemlerin şirket hesaplarından yapılmaması gerekiyor.

Böyle bir sorguya muhatap olunduğunda; Şirketin mali ve finansal işlemlerini açıklayabilecek faturaları, irsaliyeleri, müşteri sözleşmeleri, ticari belgeleri, banka dekontları, stok durumları gibi ispat belgelerinin hazır bulundurması gerekebilir.

Doğal olarak yapılan işlem ticari bir faaliyeti kapsamalı ve bu her türlü belge ile ispat edilmelidir.

Bu noktada, şirketler; mali müşavirinin uyarılarını değerlendirmeli, ayrıntılar dikkate alınmalı, banka hareketleri ile şirket cirosu uyumlu olmalı, hesaplara gereksiz nakit giriş çıkışı yapılmamalıdır.

Sağlıklı banka kayıtları, hem VERGİ İNCELEMESİ VE HEM DE MASAK İNCELEMESİNE takılmamak için önemlidir.

Bunun için:

• Şirketinizin gerçek faaliyet konusu ile ilgili işlemlerin bizzat banka aracılığı ile yapın,

• Ortaklar, yöneticiler ve şirketi fiilen kontrol edenler, işlemleri bizzat kendiniz yapın. 3. Kişiler üzerinden işlem yapmayın.

• Faturalar ile alış ve satış işlemlerinde, gerçek bedel üzerinden fatura düzenleyin, dekontu saklayın.

• Muhasebe kayıtları ile banka hareketleri arasında uyum sağlayın.

• İlişkili şirketler ve açıklanamayan para transferlerinin kontrol edilip diğer şirketlerle cari hesabınızı gerçeğe uygun tutun.

• Büyük hacimli işlerde, müşteri ile sözleşme yapın, Yukarda sayılan işlem ve eylemler olası riskleri en aza indirgeyecek ve sizin haksız yere zarar görmenizi engelleyecektir.